金融监督院首尔总部

　　作者:安娜·j·帕克

　　目前，金融监督院和美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)正在对韩国四大会计公司之一的三一普华永道、三正毕马威、德勤安进、韩国安永等公司进行为期一周的调查。此次检查是两个金融监管机构定期检查计划的一部分。

　　据业内人士透露，Samjong KMPG和德勤安进在两年前进行了联合调查。今年轮到三逸普华永道(Samil PwC)和韩国安永(EY hanyyoung)了。安永韩永有关人士表示:“安永已于今年夏天早些时候接受了调查。

　　2007年3月，韩美两国为了提高质量管理检查的效率和相关性，签订了谅解备忘录(MOU)，开始了共同检查。到2022年12月为止，金融监督院和会计监督委员会共进行了22次联合检查。

　　虽然金融监督院和PCAOB一直在共同对会计师事务所进行调查，但两家机构的调查范围和目的略有不同。美国监查院有义务对在美国上市公司或在美国上市公司的子公司进行审计的会计师事务所进行定期检查，但金融监督院对《证券公司外部审计法》管辖范围内的40家会计师事务所的经营和审计进行更广泛的质量检查。

　　事实上，视察的持续时间也有所不同。金融监督院的调查时间为6周，监察院的调查时间为4周。

　　由于金融监督院的调查范围更广，为了提高效率，许多检查细节都与PCAOB共享。金融监督院表示，在对国内会计师事务所进行联合检查的过程中，将与美国监查院保持密切的合作关系。

　　“金融监督院每2年对4大会计师事务所进行一次检查，而监查院则有义务每3年进行一次检查。金融监督院的相关人士25日在接受《韩国时报》采访时解释说:“两家机构的共同检查可以提高效率和效果，因此每两年进行一次检查。”

　　2002年美国萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)颁布后，负责美国上市公司审计的会计师事务所必须在PCAOB注册，并接受定期检查。

　　这些检查有时会导致对会计师事务所处以罚款。2022年8月，Samjong KPMG因未能建立和实施适当的质量控制政策而被PCAOB罚款35万美元。美国会计监管机构还对两名前雇员处以罚款，原因是他们在2008年审计期间不当修改文件并违反了审计准则。

　　PCAOB还就德勤韩国2014年的审计文件对其处以35万美元的罚款，指出该公司未能实施适当的质量控制政策和程序。